Ngày 10.12, Quốc hội chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi với tỷ lệ tán thành 92,6%. Luật gồm 30 điều, có hiệu lực từ 01/7/2026, mang đến nhiều điểm thay đổi quan trọng về đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế và các khoản thu nhập được miễn thuế.
Trong đó, nội dung được quan tâm nhất là quy định mới về miễn thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
1. Nhiều khoản thu nhập mới được miễn thuế TNCN
Luật Thuế TNCN sửa đổi 2026 bổ sung nhiều khoản thu nhập được miễn thuế, bao gồm:
Các khoản thu nhập liên quan đến bất động sản
-
Chuyển nhượng, thừa kế, tặng cho bất động sản.
-
Chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất của cá nhân.
-
Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
Thu nhập từ nông nghiệp – lâm nghiệp – thủy sản
Miễn thuế cho:
-
Hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế.
-
Sản xuất muối.
-
Chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao.
Các khoản thu nhập tài chính – lao động
-
Lãi từ trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương.
-
Lãi tiền gửi ngân hàng.
-
Kiều hối.
-
Lương làm thêm giờ, làm ban đêm.
-
Lương hưu, học bổng.
2. Hộ kinh doanh được miễn thuế theo luật mới – Ai được hưởng?
Một trong những thay đổi quan trọng nhất là:
⭐ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế TNCN.
Quy định này giúp phần lớn hộ kinh doanh nhỏ lẻ không phải nộp thuế, giảm áp lực tài chính và thủ tục cho nhóm đối tượng kinh doanh siêu nhỏ.
3. Thuế suất TNCN áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu lớn hơn
Theo luật mới:
Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm
-
Thuế suất: 15%
-
Được lựa chọn:
-
Tính thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí), hoặc
-
Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.
-
Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm
-
Thuế suất: 17%
Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm
-
Thuế suất: 20%
Đáng chú ý, thuế suất 15% được xây dựng tương tự thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ (doanh thu dưới 3 tỷ), nhằm đảm bảo tính công bằng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
4. Điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng
Bộ Tài chính giải trình trước Quốc hội rằng mức doanh thu miễn thuế được nâng:
-
Từ 200 triệu đồng/năm → 500 triệu đồng/năm (cả TNCN và VAT).
-
Hộ kinh doanh chỉ tính thuế khi doanh thu vượt ngưỡng này.
Việc điều chỉnh được đánh giá phù hợp thực tế, giúp giảm gánh nặng cho hơn 80% hộ kinh doanh nhỏ lẻ trên cả nước.
Kết luận: Nhiều hộ kinh doanh sẽ chính thức được miễn thuế từ năm 2026
Luật Thuế TNCN sửa đổi mang lại lợi ích lớn cho hộ kinh doanh, với ưu điểm:
-
Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: không nộp thuế.
-
Nhiều khoản thu nhập được miễn thuế hơn.
-
Cơ chế tính thuế linh hoạt: theo thu nhập hoặc theo doanh thu.
-
Giảm bớt thủ tục và chi phí tuân thủ cho hộ kinh doanh nhỏ.
Đây là thay đổi tích cực, phù hợp bối cảnh phục hồi kinh tế và thúc đẩy hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ, cá nhân kinh doanh tại Việt Nam.
Xem thêm: https://htllaw.com.vn/phan-biet-huy-bo-hop-dong-va-hop-dong-vo-hieu
