Table of Contents

Nhằm hoàn thiện cơ chế quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển và thương mại điện tử ngày càng phổ biến, Chính phủ đã ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đồng thời, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn chi tiết hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với nhóm đối tượng này.

Các văn bản mới có nhiều điểm thay đổi quan trọng liên quan đến ngưỡng doanh thu chịu thuế, phương thức kê khai và nộp thuế, quản lý hóa đơn điện tử cũng như trách nhiệm của người nộp thuế. Vì vậy, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần cập nhật đầy đủ để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

Bài viết dưới đây sẽ phân tích những nội dung đáng chú ý của Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC mà người nộp thuế cần lưu ý.

1. Tổng quan về Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Nghị định 68/2026/NĐ-CP được Chính phủ ban hành nhằm quy định chính sách thuế và cơ chế quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Nghị định gồm 5 chương và 19 điều, quy định các nội dung chính như:

Chính sách thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh;
Nguyên tắc xác định doanh thu tính thuế;
Phương thức khai thuế, tính thuế và nộp thuế;
Quy định về khấu trừ thuế, kê khai và nộp thuế thay;
Quản lý hóa đơn điện tử;
Trách nhiệm của cơ quan thuế, tổ chức và cá nhân có liên quan.

Việc ban hành nghị định này nhằm hoàn thiện hệ thống pháp luật về quản lý thuế đối với khu vực kinh tế hộ và cá nhân kinh doanh, đồng thời phù hợp với quy định của Luật Quản lý thuế và các luật thuế hiện hành.

2. Quy định về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

Theo quy định của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có thể phải nộp một số loại thuế sau:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
Các loại thuế khác tùy thuộc vào lĩnh vực kinh doanh như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên hoặc thuế bảo vệ môi trường.

Nghị định cũng quy định rõ các nguyên tắc xác định doanh thu tính thuế, bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung cấp dịch vụ và các khoản thu khác từ hoạt động kinh doanh.

Bên cạnh đó, các quy định về xử lý tiền thuế nộp thừa, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt cũng được làm rõ nhằm đảm bảo tính minh bạch trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

3. Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN

Một trong những điểm mới đáng chú ý của Nghị định 68/2026/NĐ-CP là điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Theo quy định mới, trường hợp hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh từ 500 triệu đồng/năm trở xuống thì:

Không phải nộp thuế giá trị gia tăng;
Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Quy định này được ban hành nhằm:

Hỗ trợ các hộ kinh doanh quy mô nhỏ;
Giảm gánh nặng về nghĩa vụ thuế;
Khuyến khích hoạt động kinh doanh hợp pháp và minh bạch.

Tuy nhiên, đối với các hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng này thì phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

4. Quy định mới về khai thuế và nộp thuế

Nghị định 68/2026/NĐ-CP cũng quy định rõ phương thức khai thuế và nộp thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Cụ thể:

Trường hợp có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống, việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo quý.
Trường hợp có doanh thu trên 50 tỷ đồng, việc khai thuế được thực hiện theo tháng.

Quy định này giúp phân loại quy mô kinh doanh, từ đó áp dụng cơ chế quản lý thuế phù hợp với từng nhóm đối tượng, đồng thời tạo thuận lợi cho các hộ kinh doanh nhỏ và vừa.

5. Tăng cường quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số

Một điểm mới quan trọng của Nghị định 68/2026/NĐ-CP là tăng cường quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số và thương mại điện tử.

Theo quy định mới:

Các nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh trong một số trường hợp.
Việc quản lý thuế được thực hiện thông qua dữ liệu giao dịch điện tử và hệ thống hóa đơn điện tử.

Quy định này nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế, hạn chế thất thu ngân sách nhà nước và phù hợp với xu hướng phát triển của nền kinh tế số.

6. Nội dung chính của Thông tư 18/2026/TT-BTC

Để hướng dẫn chi tiết việc thực hiện Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ và thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Thông tư này quy định cụ thể về:

Hồ sơ thông báo doanh thu;
Thủ tục kê khai và nộp thuế;
Hồ sơ hoàn thuế;
Thủ tục thông báo địa điểm kinh doanh;
Thủ tục tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh.

Những quy định này giúp chuẩn hóa quy trình thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế trong việc thực hiện thủ tục hành chính.

a. Quy định về quản lý tài khoản thanh toán của hộ kinh doanh

Theo hướng dẫn của cơ quan thuế khi triển khai các quy định mới, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần thông báo cho cơ quan thuế toàn bộ tài khoản ngân hàng và các phương thức thanh toán điện tử sử dụng cho hoạt động kinh doanh.

Mục đích của quy định này là:

Tăng cường quản lý dòng tiền từ hoạt động kinh doanh;
Hạn chế tình trạng trốn thuế hoặc kê khai doanh thu không đầy đủ;
Nâng cao hiệu quả quản lý thuế trong bối cảnh thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng phổ biến.

b. Trách nhiệm của người nộp thuế theo quy định mới

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ sau:

Kê khai chính xác doanh thu từ hoạt động kinh doanh;
Thực hiện nộp thuế đúng thời hạn;
Sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của pháp luật;
Cung cấp thông tin, tài liệu cho cơ quan thuế khi được yêu cầu.

Ngoài ra, các tổ chức và cá nhân có liên quan đến hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh cũng có thể phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay trong một số trường hợp theo quy định của pháp luật.

c. Tăng cường quản lý doanh thu thực tế của hộ kinh doanh

Theo quy định mới, cơ quan thuế sẽ tăng cường việc thu thập và đối chiếu dữ liệu doanh thu từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm:

Dữ liệu hóa đơn điện tử;
Dữ liệu giao dịch từ ngân hàng;
Thông tin từ các nền tảng thương mại điện tử;
Dữ liệu từ các tổ chức trung gian thanh toán.

Việc kết nối và đối chiếu các nguồn dữ liệu này giúp cơ quan thuế xác định chính xác doanh thu từ hoạt động kinh doanh, từ đó đảm bảo việc tính thuế và nộp thuế được thực hiện đúng quy định pháp luật.

d.Tăng trách nhiệm của các tổ chức liên quan trong việc quản lý thuế

Một điểm đáng chú ý của Nghị định 68/2026/NĐ-CP là mở rộng trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân có liên quan trong việc quản lý thuế.

Theo đó, một số tổ chức có thể phải thực hiện:

Khấu trừ thuế trước khi thanh toán cho hộ kinh doanh;
Kê khai và nộp thuế thay trong một số trường hợp;
Cung cấp dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế theo quy định.

Quy định này nhằm tăng cường hiệu quả quản lý thuế, đặc biệt đối với các hoạt động kinh doanh trên môi trường số.

e. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ trong quản lý thuế

Một trong những định hướng quan trọng của chính sách thuế mới là ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý và giám sát hoạt động kinh doanh.

Theo đó, hệ thống quản lý thuế sẽ:

Kết nối với hệ thống hóa đơn điện tử;
Tích hợp dữ liệu giao dịch điện tử;
Phân tích dữ liệu để đánh giá rủi ro thuế.

Việc ứng dụng công nghệ giúp cơ quan thuế nâng cao hiệu quả quản lý, giảm thủ tục hành chính và tăng tính minh bạch trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

f. Khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình hoạt động

Ngoài việc hoàn thiện cơ chế quản lý thuế, các quy định mới cũng hướng tới khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp khi đạt đến quy mô nhất định.

Việc chuyển đổi mô hình kinh doanh sẽ giúp:

Nâng cao tính chuyên nghiệp trong hoạt động kinh doanh;
Tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng sản xuất, kinh doanh;
Minh bạch hóa hoạt động tài chính và thuế.

Đồng thời, đây cũng là giải pháp nhằm từng bước nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước đối với khu vực kinh tế hộ.

7. Một số lưu ý quan trọng đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

Để tránh các rủi ro pháp lý trong quá trình kinh doanh, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần lưu ý:

Theo dõi chính xác doanh thu từ hoạt động kinh doanh;
Thực hiện kê khai và nộp thuế đúng thời hạn;
Lưu giữ đầy đủ hóa đơn và chứng từ liên quan;
Tuân thủ quy định về sử dụng hóa đơn điện tử;
Chủ động cập nhật các quy định pháp luật mới về thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định pháp luật không chỉ giúp người kinh doanh tránh các chế tài xử phạt, mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch và bền vững.

8. Kết luận

Việc ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC đã tạo ra khung pháp lý mới về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Các quy định mới tập trung vào:

Hoàn thiện cơ chế quản lý thuế;
Tăng cường minh bạch trong hoạt động kinh doanh;
Đơn giản hóa thủ tục hành chính;
Phù hợp với xu hướng phát triển của nền kinh tế số.

Do đó, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần chủ động cập nhật các quy định pháp luật mới để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và hạn chế các rủi ro pháp lý trong quá trình hoạt động.

Bài viết có sự tham khảo từ: https://xaydungchinhsach.chinhphu.vn/noi-dung-moi-cua-nghi-dinh-68-2026-nd-cp-va-thong-tu-18-2026-tt-btc-nguoi-nop-thue-can-luu-y-119260312140920747.htm

Tham khảo thêm bài viết của chúng tôi: https://htllaw.com.vn/thao-do-nha-o-co-phai-xin-phep-khong